會計: 現金流量表 (Cash flow statement)

現金流量表 (Cash Flow Statement, Statement of Cash Flows, or Funds Flow Statement): 解釋某特定時間內, 企業的現金部位如何因營運活動 (operating activities)、投資活動 (investing activities) 及融資活動 (financing activities) 而發生變化.

淨現金流量 (Net cash flow) = 營業活動之現金流量 (cash flow from opeartions)

+ 投資活動之現金流量 (cash flow from investing)

+ 融資活動之現金流量 (cash flow from financing)

營業活動之現金流量

營業活動之現金流量:

本期淨利: 這個數值來自於損益表裡的本期淨利, 淨利的計算, 會把預收款及預付款列入計算, 但它們是未來才會發生的現金流變化, 因此在現金流量表要扣除這些款項.

營運資產及負債

應收帳款 (-): 未來會收到的款項, 被列入了淨利的計算, 但目前還沒收到, 因此要扣除.

成品存貨

預付費用 (+): 未來會支付的款項, 被列入了淨利的計算, 但目前還沒支付, 因此要加回來.

應付帳款

應付費用

應付所得稅

折舊費用

觀察: 能否穩定產生營業活動現金流量？資金是否卡在應收帳款及存貨？

投資活動之現金流量

投資活動之現金流量:

處分固定資產

資本支出（購置固定資產）

投資

觀察: 是否進行與公司規模不相稱的擴張？是否進行大幅非本業投資？

融資活動之現金流量

融資活動之現金流量：

新增短期借款

新增長期負債

現金增資

發放現金股利

觀察：是否借新債還舊債？是否以短期債支付長期債？

解讀時之注意事項

「現金流量表」呈現的是某一個時間區間內現金的增減，現金的來源及流向。

「現金流量表」可以顯示出應收帳款是否已經轉成現金。

「現金流量表」可用於分析組織在短期內有沒有足夠的現金去支付開銷。

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[維基百科] 現金流量表, Cash flow statement.

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